Un début d'année "plus calme" par rapport à 2023 en ce qui concerne les nouveaux plafonds.
Ce qui est nouveau, c’est que les primes maximales déductibles dans le 3e pilier de la pension sont indexées pour la première fois depuis 4 ans. Pour l'épargne-pension individuelle, ces primes sont à 1.020 euros pour une épargne de 30% et à 1 310 euros pour une économie de 25%. Tous les montants compris entre 1.020 et 1 244 euros sont moins intéressants en raison de l'avantage fiscal moindre par rapport au montant d'épargne plus élevé. Pour l'épargne à long terme également, le montant maximum est porté à 2.450 euros.
Outre l'épargne-pension du 3ème pilier, les actifs ayant un statut d'indépendant peuvent épargner de manière fiscalement avantageuse via le PCLI ou la Pension Libre Complémentaire pour les indépendants à hauteur de 8,17% de leur revenu professionnel avec un maximum de 3.965,77 euros. Si la PCLI a un "caractère social", le montant passe à 9,40% du revenu avec un maximum de 4.562,82 euros. Vous calculez la prime autorisée en multipliant le revenu imposable de 2020 par le coefficient 1,186782596.
Sur base de la circulaire Décembre 2022, dans le cadre du calcul de la règle des 80 % ou des cotisations de pension maximales déductibles pour les indépendants du 2ème pilier, il convient de faire la distinction entre les années en tant qu'indépendant avant 2021 et les années à partir de 2021. Les plafonds de pension pour le calcul de la règle des 80 % sont les suivants :
- Années d'activité indépendante avant 2021 : 25 % du revenu plafonné à 22.042,31 euros ou, en d'autres termes, sur un revenu maximal de 88.169,23 €.
- Années de travail indépendant à partir de 2021 + années de travail non indépendant avant 2021 : 50% du revenu avec un maximum de 88.169,23 euros.
Pour les salariés, il n'y a qu'une indexation du plafond qui permet de prendre en compte 50% du salaire avec un maximum de 38.197,99 euros ou en d'autres termes sur un revenu maximum de 76.395,98 euros.
L'estimation minimale de la pension légale en tant que personne seule pour les deux statuts est de 20.862,51 euros.
Les indemnités d'accident du travail pour les salariés seront calculées en 2024 sur la base d'un plafond salarial indexé de 54 743,48 euros. En outre, le gouvernement a réduit la taxe sur les cotisations statutaires de 3,23 % à 3 % à partir du 1/1/2024. Pour les étudiants en emploi et les employés de maison, la taxe est désormais de 23 % au lieu de 23,23 %.
Les prestations d'invalidité à la suite d'un accident ou d'une maladie privée sont calculées sur la base d'un plafond salarial de 54 918,36 euros.
La contribution de l'employeur dans le cadre d'un plan de retraite individuel pour les employés salariés (IPL) est déductible jusqu'à 2 970 euros en 2024. A ne pas confondre avec la Pension Libre Complémentaire pour les Travailleurs (PLCT) où la prime est supportée par le salarié lui-même (voir Actualité de novembre 2018). Chaque salarié trouvera ce montant sur www.mypension.be. Le système de la prime salariale maximale ou des "avantages non récurrents liés au résultat" peut atteindre jusqu'à un montant de 4 020 euros bruts (y compris la contribution de solidarité) en 2024.